Penyata aliran tunai atau penyata aliran tunai adalah alat penting perakaunan kewangan. Ia digunakan bersama penyata pendapatan dan kunci kira-kira untuk menganalisis kedudukan kewangan sesebuah perusahaan. Walau bagaimanapun, ia berbeza daripada kedua-duanya kerana ia tidak merekodkan wang tunai keluar dan masuk masa hadapan di bawah bahagian kredit.
Ia merangkumi jumlah tunai dan setara tunai yang diterima dan dibelanjakan oleh syarikat. Wang tunai yang masuk sebagai pendapatan untuk syarikat dipanggil aliran masuk tunai, dan wang tunai yang meninggalkan syarikat sebagai perbelanjaan dikenali sebagai aliran keluar tunai.
Selain itu, ia menilai sistem pengurusan tunai sesebuah perusahaan. Dalam erti kata lain, ia menilai sejauh mana perusahaan boleh menjana modal untuk membiayai kos operasinya dan membayar obligasi hutangnya.
Komponen Penyata Aliran Tunai
Penyata Aliran Tunai terutamanya terdiri daripada yang berikut:
1. Tunai daripada aktiviti operasi
Ini membentuk bahagian pertama penyata aliran tunai dan termasuk pelbagai sumber tunai yang dijana daripada aktiviti perusahaan perniagaan.
Operasi ini mungkin termasuk pembayaran faedah, pembayaran cukai pendapatan, tunai yang diterima daripada penjualan produk dan perkhidmatan, perbelanjaan ke atas barangan dan perkhidmatan berkaitan pengeluaran, gaji pekerja, sewa dan perbelanjaan lain yang berkaitan dengan operasi syarikat.
Jika perusahaan ialah syarikat pelaburan, penyata aliran tunai mungkin juga termasuk instrumen ekuiti atau hutang dan penjualan pinjaman.
2. Tunai daripada aktiviti pelaburan
Ini membentuk bahagian kedua penyata aliran tunai dan merekodkan pelbagai sumber tunai yang dijana daripada pelaburan perniagaan. Sumber-sumber ini termasuk keuntungan dan kerugian pelaburan dan wang tunai yang dibelanjakan untuk loji, hartanah dan peralatan.
Akauntan mencari bahagian ini untuk mengetahui sama ada terdapat sebarang perubahan dalam perbelanjaan modal atau tidak. Jika perbelanjaan modal meningkat, ia membayangkan aliran tunai negatif dan jika aliran tunai positif, bermakna syarikat menjana wang tunai yang banyak.
Tunai daripada aktiviti pembiayaan
Ini membentuk bahagian terakhir penyata aliran tunai dan terdiri daripada pelbagai sumber tunai syarikat untuk aktiviti pembiayaan. Aktiviti ini termasuk pembayaran dividen kepada pemegang saham, pembayaran balik pinjaman dan pembayaran untuk pembelian balik saham.
Memandangkan penyata aliran tunai memerhatikan tunai yang dijana oleh syarikat dalam tiga cara yang dinyatakan di atas, ia dianggap sebagai penyata kewangan yang paling intuitif. Agregat ketiga-tiga bahagian penyata aliran tunai ini dipanggil aliran tunai bersih. Selain itu, analisis ketiga-tiga segmen ini membolehkan pelabur, pemberi pinjaman dan pengarah syarikat menentukan nilai saham perusahaan atau syarikat secara keseluruhan.
Kelebihan Penyata Aliran Tunai
Beberapa kelebihan penting penyata aliran tunai termasuk:
- Ia membantu syarikat menjejaki keadaan kecairannya.
- Ia memberi gambaran tentang kapasiti syarikat untuk membayar bilnya.
- Ia membolehkan syarikat menyediakan anggaran masa depannya berdasarkan aliran masuk tunai dan aliran keluar tunainya.
- Ia membantu syarikat mendapatkan pinjaman dan menarik pelaburan kerana pemberi pinjaman dan pelabur boleh menilai saham syarikat daripada komponennya.
- Penyata aliran tunai yang betul membolehkan pengurusan tunai yang bijak.
Kelemahan Penyata Aliran Tunai
Walaupun merupakan penyata kewangan yang intuitif, penyata aliran tunai bukan tanpa bahagian hadnya:
- Penyata aliran tunai tidak menggambarkan pendapatan bersih syarikat kerana ia hanya merekodkan transaksi tunai dan bukan item bukan tunai.
- Status kewangan sesebuah syarikat tidak boleh dinilai dengan penyata aliran tunai sahaja. Ia perlu disokong oleh penyata pendapatan dan kunci kira-kira.
- Penyediaan penyata aliran tunai adalah berdasarkan sejarah atau nilai buku. Akibatnya, ia tidak memberikan anggaran aliran tunai masa hadapan.
