Percukaian adalah subjek yang rumit. Cukai dikategorikan kepada cukai langsung dan cukai tidak langsung. Cukai Langsung ialah cukai yang dibayar terus oleh rakyat kepada kerajaan, contohnya cukai pendapatan. Cukai Tidak Langsung ialah sesuatu yang rakyat bayar secara tidak langsung kepada kerajaan melalui perantaraan pengilang dan pengedar, contohnya, VAT, CST.
Terdapat pelbagai jenis cukai pada domain cukai tidak langsung, Walau bagaimanapun, VAT dan CST membentuk cukai utama yang kebanyakan orang akan biasa. Ramai orang mungkin berfikir bahawa VAT dan CST adalah sama. Walau bagaimanapun, terdapat perbezaan musim bunga antara kedua-dua istilah ini.
VAT lwn CST
Perbezaan antara VAT dan CST ialah VAT ialah sejenis cukai tidak langsung yang dikenakan pada berbilang fasa pengeluaran atau pengedaran, manakala CST ialah cukai tidak langsung yang dikenakan ke atas jualan yang dijalankan antara negeri iaitu jualan antara negeri.
Walau bagaimanapun, perkara di atas bukanlah satu-satunya perbezaan. Perbandingan antara kedua-dua istilah pada parameter tertentu boleh menjelaskan aspek halus:
Jadual Perbandingan Antara VAT dan CST (dalam Bentuk Jadual)
| Parameter Perbandingan | VAT | CST |
|---|---|---|
| Bentuk penuh | Nilai ditambah cukai | Cukai Jualan Pusat |
| Peringkat Pengeluaran | Dikenakan pada setiap peringkat pengeluaran atau pengedaran | CST tidak dikenakan pada mana-mana peringkat dalam pengeluaran atau pengedaran. Ia dikenakan pada jualan akhir. |
| Konsesi | Kurang konsesi tersedia di bawah VAT. Mungkin terdapat barangan tertentu yang tidak dikenakan VAT. | Terdapat konsesi dan pengecualian yang tersedia secara umum dan khusus |
| Sifat Cukai | Cukai berbilang mata kerana cukai dikenakan pada berbilang peringkat pengeluaran atau pengedaran | Cukai satu mata kerana ia hanya dikenakan pada jualan akhir |
| Perundangan berkaitan | Akta Cukai Nilai Tambah, 2005 dan peraturan serta prosedur berkaitan yang diwujudkan di bawah sistem VAT tadbir urus yang sama di India | Akta Cukai Jualan Pusat 1956 dan peraturan serta prosedur berkaitan yang ditubuhkan di bawah sistem CST yang sama mentadbir di India |
| Kredit Cukai Input | Terdapat kemudahan kredit Cukai Input pada VAT | Tiada kemudahan kredit Cukai Input pada CST |
| Kerumitan | VAT ialah cukai kompleks seperti yang dikenakan pada pelbagai peringkat dan dengan kadar yang berbeza | Kurang kompleks kerana ia hanya dikenakan pada jualan akhir |
| Skop untuk Cukai Dua Kali | Tidak mungkin | mungkin |
| Skop pengelakan cukai | Kurang peluang | Lebih banyak peluang |
| Kelaziman | Kebolehgunaan sejak kebelakangan ini | Berkenaan sejak beberapa dekad |
| Penggantian | VAT telah menggantikan CST sejak kebelakangan ini | CST telah digantikan dengan VAT |
Apakah itu VAT?
VAT bermaksud Cukai Nilai Ditambah. VAT ialah sejenis cukai tidak langsung atau cukai penggunaan. VAT dipanggil cukai tidak langsung kerana ia dibayar secara tidak langsung oleh pelanggan akhir apabila mereka mendapatkan barangan atau perkhidmatan daripada pengilang atau peruncit. VAT dikenakan pada pelbagai fasa pengeluaran atau pengedaran. VAT dipanggil cukai Nilai Tambah kerana ia adalah cukai yang dikenakan ke atas nilai yang ditambah kepada barangan atau perkhidmatan pada setiap peringkat dalam pengeluaran atau pengedaran.
Kadar VAT adalah berbeza untuk barangan dan perkhidmatan yang berbeza. Sekali lagi, kadar mungkin berbeza dari satu Negeri dengan yang lain. VAT dikenakan kepada semua barangan dan perkhidmatan sama ada ia dibangunkan di India atau diperoleh dari luar.
Pendaftaran VAT adalah wajib bergantung pada beban ambang dan faktor lain. Tidak mendaftar di bawah VAT adalah satu kesalahan di bawah undang-undang dan denda atau sekatan tertentu boleh dikenakan oleh pihak berkuasa kerajaan.
Akta Cukai Nilai Ditambah (2005) dan peraturan VAT yang berkaitan di India menyatakan kadar yang berkenaan. VAT perlu dibayar kepada kerajaan pada tarikh tertentu (biasanya setiap bulan) mengikut peraturan yang berkuat kuasa dan penyata tertentu juga mungkin perlu difailkan.
Pengiraan VAT boleh dilakukan dengan pelbagai kaedah tetapi VAT adalah kawasan yang sangat kompleks dan fenomena VAT agak baru dari perspektif India. Selain itu, banyak peraturan dan peraturan masih ditafsirkan pada peringkat pentadbiran yang berbeza untuk memberikan panduan yang lebih baik kepada peniaga dan pengguna.
Apakah itu CST?
CST bermaksud Cukai Jualan Pusat. CST ialah cukai tidak langsung. CST ialah sejenis cukai yang dikenakan ke atas jualan antara negeri. Walaupun CST terpakai ke atas jualan antara negeri, Kerajaan Negeri mempunyai kuasa untuk mengenakan CST ke atas jualan yang dijalankan di dalam Negeri juga.
CST terpakai kepada semua barangan dan perkhidmatan sama ada ia dibangunkan di India atau diperoleh dari luar. CST yang dikutip perlu dibayar pada tarikh matang (biasanya setiap bulan) dan penyata tertentu perlu difailkan. Walau bagaimanapun, CST datang dengan banyak pengecualian dan konsesi dan oleh itu banyak barangan mungkin dikecualikan daripada kebolehgunaan CST.
CST telah menjadi kelaziman di India untuk masa yang lama. Walau bagaimanapun, CST penuh dengan pelbagai masalah seperti kesan cascading (pencukaian berganda), dan kemungkinan pengelakan cukai.
Cukai Jualan Pusat 1956 dan peraturan berkaitan di India menyatakan peruntukan yang terpakai untuk CST. Banyak negeri juga mungkin mempunyai undang-undang cukai jualan mereka sendiri. Walau bagaimanapun, sejak kebelakangan ini banyak negeri telah beralih kepada VAT memandangkan pelbagai kelemahan seperti cukai dua kali, kesan pengelakan CST. Oleh kerana ini, ia boleh dianggap bahawa CST sedang digantikan dengan VAT.
Perbezaan Utama Antara VAT dan CST
Kesimpulan
Pematuhan cukai (terutama yang berkaitan dengan cukai tidak langsung) adalah bidang kebimbangan kritikal bagi mana-mana perniagaan. Undang-undang mewajibkan pemfailan penyata tertentu dan mendepositkan cukai dengan kerajaan dan cukai tidak langsung dipenuhi dengan peraturan dan peraturan yang kompleks. Sebagai tambahan kepada ini, terdapat banyak subperaturan dan prosedur yang ditetapkan oleh setiap kerajaan negeri.
Sejak kebelakangan ini, banyak negeri di India telah menggantikan CST dengan VAT untuk mengatasi kesan negatif cukai berganda dan pengelakan cukai yang disebabkan oleh CST. Perniagaan diberi mandat untuk mematuhi peraturan VAT dan CST dengan berhati-hati dan memastikan pematuhan dengan perintah kerajaan. Selain itu, VAT ialah undang-undang baharu di India.
Oleh itu, memandangkan kerumitan ini, adalah sangat dinasihatkan untuk mendapatkan nasihat pakar daripada profesional cukai atau perakaunan untuk memastikan perniagaan kekal mematuhi mandat kerajaan pada setiap masa.
