GST dan GSTIN ialah dua istilah berasingan yang membentuk sebahagian daripada struktur cukai India. Walaupun istilah tersebut kelihatan agak serupa dan sering menimbulkan kekeliruan dalam kalangan orang, istilah tersebut berbeza sama sekali dan mempunyai tujuan yang berbeza.
Walau bagaimanapun, mereka tidak berkaitan yang menjadi sangat jelas apabila orang mengetahui bentuk penuh mereka dan tujuan mereka berkhidmat.
GST lwn GSTIN
Perbezaan antara GST dan GSTIN ialah yang pertama merujuk kepada keseluruhan struktur cukai tidak langsung India. Manakala yang terakhir ialah kod pengenalan unik yang disediakan di bawah yang pertama. Dalam erti kata lain, GSTIN ialah sebahagian daripada struktur keseluruhan GST.
Cukai Barang dan Perkhidmatan atau GST merujuk kepada rejim cukai tidak langsung yang diperkenalkan pada Julai 2017 menggantikan rejim cukai penggunaan besar-besaran dan kompleks India dengan rejim cukai yang mudah, terurus, seragam dan berpusat.
Tegasnya, ia adalah cukai penggunaan yang dikenakan ke atas barangan dan perkhidmatan yang digunakan oleh 1.3 bilion pengguna India.
Walaupun GST dikenakan ke atas pengguna, ia sampai kepada kerajaan melalui pembekal barangan dan perkhidmatan iaitu perniagaan dan syarikat. Oleh itu, perniagaan dikehendaki mendaftar untuk GST. Setelah didaftarkan, mereka diberikan nombor pengenalan unik iaitu Nombor Pengenalan Barang dan Perkhidmatan atau GSTIN.
Jadual Perbandingan Antara GST dan GSTIN (dalam Bentuk Jadual)
| Parameter Perbandingan | GST | GSTIN |
|---|---|---|
| 1. Tujuan | Mewujudkan rejim cukai tidak langsung tunggal, seragam, mudah, telus dan terurus untuk seluruh negara. | Ia ialah kod pengenalan unik yang bertujuan untuk membawa semua pembayar cukai (peniaga, pembekal, penyedia perkhidmatan dll.) ke dalam satu platform untuk pentadbiran cukai yang mudah dan boleh dilaksanakan. |
| 2. Struktur | Terdiri daripada tiga komponen: CGST (dikenakan oleh kerajaan kesatuan untuk jualan dalam negeri), SGST (dikenakan oleh kerajaan negeri mengenai perdagangan dalam negeri) dan IGST (ditepatkan oleh kerajaan kesatuan mengenai transaksi antara negeri). | Terdiri daripada 15 digit dan berdasarkan nombor PAN pembayar cukai dengan nombor pendaftaran yang disediakan oleh negeri berkenaan. |
| 3. Kumpulan Sasaran | Ia adalah cukai penggunaan dan dikenakan ke atas pembeli barangan dan perkhidmatan seluruh negara. | Nombor pengenalan unik ini diberikan kepada perniagaan atau syarikat, peniaga atau pembekal dan penyedia perkhidmatan yang berdaftar di bawah GST. |
| 4. Faedah | Ia dianggap sebagai pembaharuan cukai paling ketara di negara ini yang bukan sahaja memudahkan rejim cukai tidak langsung tetapi juga menghalang kesan melata cukai iaitu cukai ke atas cukai. | Ia menggantikan TIN yang diberikan kepada peniaga atau pembekal oleh kerajaan negeri masing-masing dan Nombor Pendaftaran Cukai Perkhidmatan yang diberikan kepada penyedia perkhidmatan oleh kerajaan kesatuan dan membawa kesemuanya ke dalam satu platform dan memberikan mereka hanya satu nombor pendaftaran. |
| 5. Diuruskan secara langsung oleh | Terdapat Majlis GST untuk menentukan kadar cukai dengan membahagikan barangan dan perkhidmatan kepada papak cukai yang berbeza. | GSTIN daripada berjuta-juta pembayar cukai diurus dan dikawal oleh Rangkaian Cukai Barang dan Perkhidmatan, organisasi yang mengawal sistem IT portal GST. |
Apakah itu GST?
Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) ialah cukai yang dikenakan ke atas penggunaan barangan dan perkhidmatan domestik. Ia merupakan rejim cukai tidak langsung yang berkuat kuasa pada 29 April 2017 menggantikan struktur VAT.
Ciri paling menonjol GST yang membezakannya daripada rejim cukai yang lebih lama ialah ia mewujudkan struktur cukai yang seragam, berpusat, telus dan terurus yang menghalang cukai ke atas cukai (kesan bertingkat cukai).
Ia menetapkan satu cukai tidak langsung untuk seluruh negara dengan memasukkan dalam dirinya sendiri cukai seperti duti eksais (pusat dan negeri), duti kastam dan eksais tambahan, surcaj, VAT Negeri, cukai perkhidmatan dan cukai jualan dan belian.
Di bawah Akta GST, cukai ibid dipermudahkan dan dimasukkan ke dalam tiga jenis cukai sahaja yang juga dikenali sebagai komponen GST:
Untuk menentukan kadar GST, sebuah majlis GST telah ditubuhkan oleh Kerajaan India. Ia terdiri daripada 34 ahli (terutamanya menteri kewangan setiap negeri) dan diterajui oleh Menteri Kewangan Kesatuan.
Terdapat lima papak cukai di mana barangan dan perkhidmatan dibahagikan- 0%, 5%, 12%, 18% dan 28%. Pada masa ini, kebanyakan barangan berada dalam julat cukai 18%. Ini sangat berbeza dengan rejim sebelum ini yang mana purata cukai yang dikenakan ke atas barangan dahulu adalah 26.5%.
Walau bagaimanapun, barangan dan perkhidmatan tertentu belum dimasukkan dalam rejim GST dan dikenakan cukai mengikut struktur cukai sebelumnya oleh kerajaan negeri individu. Ini termasuk produk petroleum, elektrik dan alkohol.
Apakah GSTIN?
Nombor Pengenalan Cukai Barang dan Perkhidmatan (GSTIN) ialah nombor pengenalan unik 15 digit yang diberikan kepada perniagaan atau syarikat yang berdaftar di bawah rejim GST.
Semasa rejim pra-GST, perniagaan atau peniaga atau pembekal ini perlu mendaftar di bawah undang-undang VAT Negeri dan diberi Nombor Pengenalan Cukai berasaskan PAN yang unik. Sebaliknya, Nombor Pendaftaran Cukai Perkhidmatan telah diperuntukkan kepada penyedia perkhidmatan oleh Lembaga Pusat Eksais dan Kastam (CBEC).
Walau bagaimanapun, di bawah rejim GST, semua pembayar cukai yang disebutkan ibid telah dibawa ke dalam satu platform dengan memberikan mereka nombor pengenalan berasaskan PAN negeri yang unik. Jelas sekali, ini menjadikan pentadbiran cukai lebih mudah dan telus.
Struktur GSTIN adalah seperti berikut:
Untuk pendaftaran GST, peniaga atau pembekal boleh sama ada membuka portal GST Dalam Talian atau melawati GST Seva Kendra yang ditubuhkan oleh kerajaan kesatuan.
Menurut Kerajaan India, orang berikut mesti memohon untuk pendaftaran GST:
- Perniagaan yang mempunyai pendapatan melebihi 40 Lakh.
- Peniaga atau Pembekal yang berdaftar di bawah undang-undang pra-GST.
- Syarikat yang membekalkan produk mereka melalui e-peruncit.
- Semua E-Peruncit.
Perbezaan Utama Antara GST dan GSTIN
Kesimpulan
Kedua-dua GST dan GSTIN adalah istilah berkaitan cukai dengan tujuan dan maksud yang berbeza. Tetapi ia saling berkaitan setakat, tanpa GSTIN, pelaksanaan GST tidak akan dapat dilaksanakan.
Ini kerana 15 digit nombor pengenalan unik perniagaan atau syarikat inilah yang menjadikan kerajaan boleh mengenakan cukai penggunaan ini dan membengkak tabungnya.
