GST mengenakan kadar cukai standard tunggal untuk semua pembekalan barangan dan perkhidmatan (India masih maju ke arah mewujudkan satu kadar). Manakala SST mengenakan pelbagai kadar cukai yang membawa kepada penurunan dalam produktiviti cukai selama bertahun-tahun. Kebanyakan negara telah beralih daripada SST kepada GST. SST dikenakan secara tempatan dan mempunyai asas cukai yang sempit.
GST lwn SST
Perbezaan antara GST dan SST ialah GST ialah cukai bersatu dan tidak langsung yang dikenakan ke atas pembekalan barang dan perkhidmatan. SST ialah cukai perkhidmatan yang dikenakan ke atas mana-mana perkhidmatan bercukai yang dijalankan oleh individu bercukai dan cukai jualan yang dikenakan sama ada di peringkat pengilang atau pengguna, sekali sahaja.
Jadual Perbandingan Antara GST dan SST (dalam Bentuk Jadual)
| Parameter perbandingan | GST | SST |
|---|---|---|
| Definisi | Ia adalah sistem percukaian tidak langsung berasaskan penggunaan tunggal. Ia adalah universal di seluruh pasaran negara. | Ia merupakan cukai jualan dan perkhidmatan yang dikenakan ke atas barangan dan perkhidmatan yang dikeluarkan dan diimport tempatan yang disediakan. |
| Asas cukai | Asas cukai yang besar dengan pasaran nasional. | Asas cukai yang sempit dengan pasaran tempatan. |
| Kaedah percukaian | Ia dikenakan pada pelbagai peringkat untuk meningkatkan ketelusan. | Ia hanya dikenakan pada peringkat pengeluaran atau jualan. |
| Lata dan kesan pengkompaunan | Dihapuskan | wujud |
| Eksport | Eksport berkadar sifar dan layak menuntut cukai input. | Disebabkan oleh kadar cukai yang berbeza dan kesan melata, tiada pelepasan lengkap untuk eksport. |
Apakah itu GST?
GST ialah sistem percukaian bersatu dan tidak langsung. Ia dikenakan ke atas pembekalan barang dan perkhidmatan seperti penjualan barang, pemindahan, pembekalan, pajakan, pertukaran, atau pelupusan barang dan perkhidmatan. Arak beralkohol untuk kegunaan manusia, petroleum dan gas asli, hartanah dikecualikan daripada bidang kuasa GST.
GST ialah sistem cukai berbilang peringkat di mana kredit cukai input tersedia. Kredit cukai input sangat bermanfaat untuk perniagaan. GST ialah cukai berasaskan penggunaan dan banyak kelebihannya. Pengurangan dalam insiden cukai, penurunan harga barangan dan perkhidmatan, pembentukan pasaran negara bersama, peningkatan kemudahan menjalankan perniagaan untuk industri, pengurangan kepelbagaian cukai, dan ketelusan adalah beberapa faedah GST.
GST pertama kali diperkenalkan di Perancis dan diperkenalkan baru-baru ini pada 2017 di India juga. Sistem ini sangat unik di India. Seperti India, Kanada dan Brazil telah menerima pakai sistem dwi percukaian di bawah GST. Di bawah sistem GST bersatu, cukai dikutip oleh kesatuan/pihak berkuasa pusat dan kemudian diagihkan ke negeri/wilayah.
Tetapi dalam sistem dwi GST, Pusat dan negeri secara berasingan mengutip bahagian mereka. Sebagai contoh, walaupun semua negara yang mengikuti sistem GST mempunyai kadar tunggal, di India model tersebut telah diubah suai. Terdapat GST Pusat, Negeri/Wilayah Kesatuan GST iaitu SGST/ UGST, dan GST Bersepadu yang terpakai untuk bekalan antara negeri dan perlu dibayar kepada kerajaan Pusat. Barangan dan perkhidmatan kecuali petroleum, alkohol, tembakau dan duti setem ke atas hartanah, dikelaskan dalam empat papak kadar cukai 5, 12, 18 dan 28 peratus.
Walau bagaimanapun, kebanyakan artikel kegunaan harian seperti buah-buahan, sayur-sayuran, kraftangan, tuala wanita, dll mempunyai sifar peratus GST.
Kadar GST di Kanada ialah 5% tetapi sesetengah negeri juga mengenakan GST negeri yang dipanggil cukai negeri wilayah (PST). PST berjulat antara 7% dan 10%.
Sebelum GST, semua negara mengikut SST secara berbeza-beza. Terdapat beberapa cukai Pusat dan Negeri. Ini termasuk duti eksais pusat, ses, surcaj, cukai perkhidmatan, dsb. Negeri-negeri mengenakan Cukai Nilai Tambah atau Cukai Jualan bersama-sama dengan cukai lain. Malah India mengikuti sistem yang sama.
Apakah SST?
Cukai jualan dikenakan ke atas sektor pembuatan manakala cukai perkhidmatan dikenakan ke atas sektor perkhidmatan terpilih. Cukai Jualan hanya dikenakan sekali ke atas pengilang apabila jualan dibuat kepada peniaga runcit. Penjualan barangan yang berikutnya oleh peruncit atau penjual tidak akan dikenakan cukai jualan. Cukai jualan ialah cukai nilai tambah.
Cukai perkhidmatan hanya dikenakan ke atas perkhidmatan terpilih atau perkhidmatan bercukai sahaja. Mengenai sudut pandangan orang awam, perkhidmatan di sini bermaksud bantuan dalam apa-apa kerja, kerja yang dijalankan dengan menggunakan kemahiran individu, mengambil apa-apa kerja bagi pihak orang lain, perkhidmatan tidak ketara, dll. Contohnya, memasak, melukis, menyanyi, bantuan perubatan, dsb. adalah semua perkhidmatan tidak ketara yang memberi manfaat kepada orang lain dengan cara yang berbeza.
Cukai jualan adalah pelbagai jenis. Cukai jualan dikenakan ke atas pengilang jika pembeli adalah pengguna akhir. Jika tidak, biasanya terdapat beberapa orang tengah dan jualan kepada perniagaan yang kemudiannya menjual semula barangan tersebut tidak dikenakan cukai. Mereka dikeluarkan dengan sijil jualan semula.
Jenis cukai jualan lain termasuk cukai jualan Pengilang, Cukai jualan borong, Cukai jualan runcit, duti eksais, VAT, octroi, dsb.
Cukai jualan biasanya dianggap sebagai regresif. Kadar cukai jualan kekal sama untuk semua golongan masyarakat. Ia tidak berubah mengikut tahap pendapatan dan seterusnya menyebabkan beban yang lebih besar kepada golongan miskin.
Perbezaan Utama Antara GST dan SST
Kesimpulan
Lebih daripada 160 negara di seluruh dunia telah melaksanakan GST untuk mengatasi kelemahan SST. Bagaimanapun, Malaysia baru-baru ini telah memilih untuk kembali kepada rejim SST. Oleh itu keperluan masa kini adalah untuk mengimbangi keburukan GST dan SST supaya dapat mengurangkan beban pengguna.
