Syarikat atau organisasi Awam atau Swasta menjalankan perniagaan untuk memperoleh atau memaksimumkan keuntungan. Keuntungan yang lebih tinggi menunjukkan kejayaan perniagaan, kemampanan positif dan bahagian pasaran yang lebih baik. Perusahaan perniagaan sentiasa cuba mencari peluang yang menawarkan lebih banyak hasil atau keuntungan dengan melaksanakan strategi yang berkesan.
Tetapi keuntungan yang tinggi juga bermakna mereka perlu membayar cukai yang lebih tinggi yang akhirnya akan mengurangkan bahagian keuntungan. Lembaga Hasil hampir semua negara memahami fakta ini dan dibina dalam sistem pelaporan yang membolehkan organisasi melaporkan pendapatan mereka dalam dua cara yang komprehensif iaitu Keuntungan Perakaunan dan Keuntungan Bercukai.
Keuntungan Perakaunan vs Keuntungan Bercukai
The perbezaan antara Keuntungan Perakaunan dan Keuntungan Bercukai ialah Keuntungan Perakaunan merujuk kepada pendapatan yang dikira berdasarkan piawaian perakaunan atau GAAP (Generally Accepted Accounting Principles), Keuntungan boleh cukai melaraskan keuntungan perakaunan untuk pelaporan cukai yang membolehkan organisasi mengurangkan liabiliti cukai mereka.
Keuntungan perakaunan merangkumi setiap kos eksplisit yang terlibat dalam menjalankan perniagaan. Perbezaan antara jualan dan kos pengeluaran barang yang dijual dipanggil Untung kasar. Semua perbelanjaan lain ditolak daripada keuntungan kasar untuk memperoleh keuntungan Perakaunan.
Perbelanjaan operasi yang jelas ialah utiliti, sewa dibayar, susut nilai, faedah, gaji, pelunasan dan kos operasi harian yang lain untuk menjalankan perniagaan.
Keuntungan boleh cukai diperolehi selepas mempertimbangkan liabiliti cukai. Ia mempertimbangkan atau memasukkan keuntungan perakaunan dan perbelanjaan tertentu, dan kemudian dikira & dikemas kini dalam akaun untung & rugi. Keuntungan perakaunan kadangkala lebih tinggi daripada keuntungan boleh cukai kerana organisasi ingin mengurangkan liabiliti cukai yang ditakrifkan dalam garis panduan cukai yang boleh diterima.
Jadual Perbandingan Antara Keuntungan Perakaunan dan Keuntungan Bercukai
| Parameter Perbandingan | Keuntungan Perakaunan | Keuntungan Bercukai |
|---|---|---|
| Definisi | Keuntungan perakaunan juga dirujuk sebagai keuntungan simpan kira. Ia ialah pendapatan bersih yang datang selepas menolak semua kos eksplisit daripada jumlah hasil organisasi seperti yang ditakrifkan oleh piawaian perakaunan atau GAAP. Kos eksplisit ini termasuk kos bahan mentah, kos buruh, kos pengedaran dan kos atau perbelanjaan pengeluaran lain. | Keuntungan boleh cukai mempertimbangkan liabiliti cukai dan merujuk kepada keuntungan yang boleh dikenakan cukai mengikut garis panduan cukai pendapatan atau akta cukai pendapatan. Ia termasuk keuntungan perakaunan dan kos lain. |
| Jenis Aktiviti | Berterusan kerana ia sentiasa mempertimbangkan pembayaran dan penghutang. | Satu kali sebagai cukai dikira setelah semua jumlah diterima dan dibayar. |
| Matlamat | Matlamat utama adalah untuk mengiktiraf keuntungan perniagaan secara keseluruhan. | Matlamat utama adalah untuk mendapatkan liabiliti cukai perusahaan perniagaan. |
| Skop | Keuntungan perakaunan berada di bawah skop pelaporan kewangan. | Keuntungan atau pendapatan boleh cukai berada di bawah skop pelaporan Cukai. |
| Garis panduan | Piawaian Perakaunan yang Ditakrifkan atau GAAP | Akta Cukai Pendapatan |
| Pangkalan | Jumlah jualan & kos eksplisit. | Keuntungan Perakaunan dan kos lain. |
| Pertimbangkan | Tahun Kewangan Semasa. | Pendapatan dari tahun sebelumnya dikira. |
Apakah Keuntungan Perakaunan?
Keuntungan Perakaunan juga disebut sebagai untung simpan kira atau keuntungan kewangan ialah pendapatan bersih sebenar yang ditanggung selepas menolak semua kos operasi & bukan operasi yang jelas daripada jumlah hasil.
Ia menunjukkan berapa banyak wang yang ditinggalkan dengan organisasi selepas membayar semua kos atau yuran seperti gaji, sewa, kos pengangkutan, kos jualan & pemasaran, kos pembuatan, kos bahan mentah, faedah, cukai, susut nilai, dsb.
Keuntungan perakaunan menunjukkan pendapatan sebenar yang dikira mengikut prinsip & piawaian perakaunan yang ditetapkan atau GAAP.
Ia mencerminkan prestasi dan status keuntungan organisasi perniagaan. Ia juga mengesahkan sama ada keputusan diambil dan strategi yang dilaksanakan menghasilkan kejayaan atau tidak.
Keuntungan perakaunan membantu meramalkan pertumbuhan masa depan organisasi. Ini juga membantu untuk memahami kesihatan kewangan perniagaan dari segi kecairan dan kesolvenan.
Apakah Keuntungan Bercukai?
Keuntungan boleh cukai ialah bahagian keuntungan organisasi yang tertakluk kepada cukai pendapatan mengikut undang-undang cukai bidang kuasa khusus negara. Ia digunakan untuk membezakan antara keuntungan perakaunan dan pendapatan. Keuntungan boleh cukai digunakan untuk menunjukkan liabiliti cukai ke atas pendapatan atau keuntungan.
Keuntungan boleh cukai mengambil keuntungan perakaunan dalam akaunnya sebagai asas dan mengira cukai ke atasnya. Ini hanya mengambil kira jumlah yang diterima dalam buku akaun bukan yang ditempah.
Keuntungan boleh cukai diterbitkan dalam kunci kira-kira perniagaan kerana ia menunjukkan cukai pendapatan yang boleh dibayar atau boleh diperoleh semula organisasi. Ia dikira untuk tahun sebelumnya, dan perbelanjaan yang tidak dibenarkan serta penyata cukai ditambah kembali. Kaedah susut nilai dua kali ganda dan penilaian inventori LIFO yang digunakan dalam Keuntungan boleh cukai.
Perbezaan Utama Antara Keuntungan Perakaunan dan Keuntungan Bercukai
Adalah penting untuk membuat perbezaan antara keuntungan Perakaunan dan keuntungan Bercukai kerana ia memperoleh pendapatan bersih sebenar yang menunjukkan status kejayaan perniagaan.
Soalan Lazim (FAQ) Mengenai Keuntungan Perakaunan dan Keuntungan Bercukai
Apakah formula keuntungan selepas cukai?
Keuntungan selepas cukai ialah keuntungan bersih yang tersedia untuk pihak berkepentingan selepas mereka membayar semua perbelanjaan dan cukai oleh unit perniagaan. Unit perniagaan termasuk syarikat berhad swasta, syarikat milik swasta, syarikat awam berhad dan milik kerajaan.
Keuntungan selepas cukai dicapai dengan menolak kadar cukai daripada keuntungan sebelum cukai. Ini bermakna keuntungan selepas cukai ditentukan oleh jumlah perbelanjaan yang ditolak daripada jumlah hasil. Lokasi geografi sesebuah negara menentukan kadar cukai.
Apakah keuntungan buku syarikat?
Keuntungan buku ditakrifkan sebagai keuntungan yang diperoleh oleh syarikat daripada aktivitinya. Ia dikira dengan menolak perbelanjaan perniagaan yang diperoleh dalam tahun kewangan tertentu daripada pendapatan jualan dan keuntungan lain yang dijana daripada penjualan barangan dan perkhidmatan pada tahun kewangan yang sama.
Untung buku ialah baki tunai selepas syarikat membayar semua perbelanjaan dan dinyatakan dalam penyata untung rugi perniagaan. Secara ringkasnya, ia adalah wang tunai yang diperoleh syarikat dalam satu tahun kewangan dengan menjual barangan dan perkhidmatannya yang ditolak oleh perbelanjaan untuk tahun tersebut.
Adakah cukai pendapatan ke atas kasar atau bersih?
Orang yang mendapat gaji setiap bulan membayar cukai pendapatan ke atas pendapatan kasar mereka kerana orang yang bekerja sendiri dan ahli perniagaan membayar cukai ke atas hasil bersih mereka.
Cukai pendapatan dikenakan ke atas pendapatan bersih dan bukannya kasar.
Bagaimana anda mengira keuntungan perakaunan?
Keuntungan perakaunan merujuk kepada pendapatan bersih yang ada selepas ditolak perbelanjaan dan kos eksplisit daripada jumlah hasil syarikat yang dikira mengikut prinsip perakaunan yang diterima.
Kos eksplisit boleh dikenal pasti dan boleh diukur. Ia termasuk kos buruh, kos bahan, kos overhed dan pengeluaran, kos jualan dan pemasaran, kos pengangkutan dan banyak lagi.
Kos tersirat tidak diambil kira kerana ia tidak ditanggung, dan ia adalah anggapan. Ini merujuk kepada keuntungan perniagaan yang dilaporkan mengikut penyata kewangan, juga dikenali sebagai keuntungan buku. Keuntungan perakaunan ditentukan dengan menolak kos eksplisit daripada jumlah hasil.
Kesimpulan
Keuntungan adalah tujuan utama setiap organisasi perniagaan tetapi profesional perdagangan, serta yang lain, mesti memahami perbezaan antara keuntungan Perakaunan dan keuntungan Bercukai.
Perakaunan perniagaan ialah proses yang kompleks dan kedua-dua istilah ini diperoleh mengikut garis panduan, piawaian dan tindakan yang ditakrifkan untuknya.
Aset, pendapatan, perbelanjaan dan liabiliti perlu dikategorikan dan diletakkan dengan tepat dalam buku akaun atau penyata kewangan untuk mengira dengan betul keuntungan atau kerugian dan cukai yang perlu dibayar. Oleh itu, keuntungan perakaunan & keuntungan bercukai dicipta untuk melakukan perkara yang sama.
Keuntungan boleh cukai melaraskan keuntungan perakaunan untuk tujuan pelaporan cukai yang membolehkan organisasi mengurangkan liabiliti cukai mereka kerana tiada organisasi mahu membayar lebih cukai.
Rujukan
- https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
- https://www.econstor.eu/handle/10419/109932
